罚没1.16亿元、暂停经营业务6个月、撤销广州分所……13日，财政部公布了对普华永道中天会计师事务所及其广州分所在恒大地产集团有限公司审计项目中违法行为的行政处罚。

中国证监会13日宣布，依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，依据《中华人民共和国证券法》规定，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。算下来，普华永道共计被罚没达4.41亿元。

财政部：普华永道出具虚假审计报告

自2024年1月起，财政部组织检查组对普华永道及其广州分所的恒大地产审计项目执业质量开展了专项检查。经查，普华永道及其广州分所在恒大地产2018年至2020年财务报表审计过程中，明知恒大地产财务报表存在重大错报而不予指明，发表不恰当的审计意见，出具虚假审计报告。

检查发现的主要问题包括多个方面。例如，2018年至2020年对恒大地产收入相关的主要审计程序，设计、实施存在严重缺陷，多项程序得出不实结论；丧失独立性，为恒大地产编制合并财务报表，并在合并财务报表层面编制调整分录以虚增利润；明知或应当知道恒大地产存在大量货币资金受限，对财务报表中的重大错报不予指明，并通过各种方式隐瞒或掩盖；对恒大地产2020年虚增开发成本、随意确认投资性房地产的重大会计差错不予指明等。

针对检查发现的问题，2024年9月，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国行政处罚法》，对普华永道及相关注册会计师作出行政处罚决定：

——会计师事务所方面，考虑到证监会已依据证券法对普华永道2019年、2020年违法行为给予行政处罚，财政部对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，财政部给予普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。

——注册会计师方面，财政部对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名签字注册会计师给予吊销注册会计师证书的处罚；对7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚。

首都经贸大学华侨学院院长、会计学教授李百兴表示，此次检查处罚是财政部依法履职、加强财会监督的具体体现，彰显对会计师事务所违法违规“严监管、零容忍”的态度。

财政部表示，下一步将持续加大财会监督力度，严厉打击财务舞弊和审计造假行为，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、推动经济高质量发展提供有力支撑。

证监会：普华永道制作出具文件存在虚假记载

中国证监会调查发现，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责，在审计过程中违反多项审计准则，违背多项审计要求，多项审计程序失效，未保持应有的职业怀疑，未作出正确的职业判断，未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。存在审计工作底稿失真、现场走访程序失效、样本选取范围失控、文件检查程序失灵、复核程序失守等情况。

普华永道为恒大地产2019年、2020年年报均出具了标准无保留意见审计报告，为恒大地产5次债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，普华永道制作、出具的文件存在虚假记载。

中国证监会表示，在案件查处过程中，与财政部加强沟通、密切协作，共享信息、强化合力。在“资格罚”上，鉴于财政部已对普华永道作出暂停经营业务的行政处罚，暂停业务范围涵盖证券领域，中国证监会不另行作出暂停从事证券服务业务的行政处罚。中国证监会有关负责人表示，监管执法工作是中国证监会法定职责，对少数以身试法的中介机构及人员，中国证监会坚决落实“长牙带刺”、有棱有角要求，严监严管，用足用好法律授权，严格执法、严肃处理。

综合新华社